Regime forfettario 2023 e Regime forfettario 2022: cosa cambia? Come funziona il regime forfettario? Quali sono i requisiti per accedere al forfettario? Prenditi dieci minuti e leggi questa guida fino alla fine per conoscere tutto quello che c’è da sapere sulla Partita IVA in Regime Forfettario.
Il forfettario è un regime fiscale agevolato che permette di avere una tassazione ridotta del 15% (ulteriormente ridotta al 5% per i primi cinque anni di attività), ed una serie di vantaggi, ovvero:
- Non vi è l’obbligo di tenuta della contabilità, dei libri IVA e del registro dei beni ammortizzabili
- Esonero dall’applicazione di IRAP, IRPEF, Addizionale Regionale, Addizionale Comunale
- Non si deve presentare la dichiarazione ISA
Regime Forfettario 2023: Cosa cambia? NOVITÀ
Il Regime Forfettario 2023 è ormai realtà e le modifiche introdotte sono poche ma molto interessanti:
Limite per il regime di forfettario: 85.000 € (prima il limite era 65.000 €): questo significa che chi nel 2022 o negli anni precedenti ha percepito incassi ad 85.000 € adesso potrà accedere, se vorrà al regime forfettario.
Il regime forfettario cessa dall’anno in cui i compensi maturati sono superiori a 100.000 € (secondo quello che è il principio di cassa).
Per chi supera 25.000 € di incassi si ha l’obbligo di fatturazione elettronica (l’obbligo di fattura elettronica sarà comunque obbligatorio per tutti a partire dal 2024, per maggiori informazioni vedi anche programmi per fatturazione elettronica migliori).
Sarà possibile incassare le fatture con pagamento in contanti fino ad un massimo di 5.000 €.
Vengono confermati invece i requisiti di accesso e la tassazione.
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Guida al Regime Forfettario Aggiornata 2023
Cosa è?
Si tratta di un regime fiscale agevolato destinato alle persone fisiche che svolgono attività di impresa, arti o professioni.
Con l’introduzione del Regime Forfettario sono stati abrogati i precedenti regimi agevolati, ovvero:
- Il Regime delle nuove iniziative produttive
- Il Regime di vantaggio per l’imprenditoria giovanile ed i lavoratori in mobilità (c.d. “nuovo regime dei minimi”)
- Il Regime contabile agevolato “ex minimi” o regime dei minimi
Vediamo dunque come funziona questo regime fiscale di vantaggio e quali sono i limiti ed i requisiti.
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Come Funziona?
Si tratta di un regime di tassazione destinato a tutte le persone fisiche che esercitano attività di impresa, arti o professioni.
Questo regime fiscale permette di accedere ad una tassazione ridotta del 15% (ridotta ulteriormente al 5% per i primi cinque anni di attività).
Ad oggi, il Regime Forfettario è l’unica possibilità per avere una Partita IVA Agevolata e quindi l’unica alternativa al Regime Ordinario.
In questo particolare regime fiscale la tassazione forfettizzata, ovvero la tassazione sul reddito, avviene a forfait attraverso l’applicazione di un coefficiente di redditività determinato e differente in base alla tipologia di attività svolta dal contribuente.
Attenzione però: il regime forfettario non è la soluzione migliore per tutti!
Se da un lato il regime forfettario viene considerato ed è l’alternativa al regime ordinario, bisogna ricorda che ci sono dei limiti sui ricavi e sui compensi.
Requisiti
Come si accede al regime forfettario?
Esistono una serie di requisiti per accedere al regime forfettario.
In particolare per accedere a questo regime fiscale è necessario:
- Non aver generato o percepito ricavi o compensi per un importo superiore a 85.000 € (nel caso in cui si esercitano più attività bisogna sempre considerare la somma dei ricavi e dei compensi di tutte le attività)
- Non aver sostenuto spese per un importo complessivo superiore a 20.000 € per lavoro accessorio, dipendente o compensi a collaboratori
Oggi il forfettario è l’unico regime fiscale agevolato disponibile per chi vuole avviare una nuova attività o per chi non ha molti costi/spese ed un fatturato che non supera i 85.000 €.
Cause di esclusione
Esistono infatti delle vere e proprie cause di esclusione dal regime forfettario.
Non potrà usufruire di questo regime fiscale infatti:
- Chi si avvale di regimi speciali ai fini IVA
- I non residenti (ad eccezione di chi risiede in uno degli Stati membri dell’UE o in uno Stato aderente all’Accordo sullo Spazio Economico Europeo) che produce in Italia almeno il 75% del reddito realizzato
- Chi effettua in via esclusiva o prevalente operazioni di cessione fabbricati o porzioni di fabbricato/terrendi edificabili o mezzi di trasporto nuovi
- Esercenti di attività d’impresa che partecipano a società di persone, associazioni professionali o imprese familiari
- Persone fisiche che esercitano attività nei confronti di datori di lavoro con i quali hanno in corso rapporti di lavoro o con cui erano intercorsi rapporti di lavoro nei due precedenti periodi d’imposta
- Chi ha percepito nell’anno precedente reddito da lavoro dipendente o assimilato superiori a 30.000 €
Limiti Ricavi
Il primo requisito per poter accedere al regime forfettario riguarda i limiti di fatturato, che non devono superare i 85.000 € l’anno.
Chi supera la soglia dei 85.000 € infatti sarà costretto dall’anno successivo ad adottare il regime ordinario.
Per chi apre una nuova attività inoltre, il limite di 85.000 € va ridotto in proporzione ai mesi di operatività: questo significa che bisogna dividere 85.000 € per 12 mesi, ottenendo 7083,33 € e di conseguenza:
- Apertura Regime Forfettario Gennaio: limite di fatturato per l’anno 85.000 €
- Regime Forfettario Aperto a Marzo: limite di fatturato per l’anno 64.042 € (circa)
- Apertura Regime Forfettario Settembre: limite di fatturato per l’anno 28.410 € (circa
Dall’anno successivo chiaramente sarà possibile avere il limite di fatturato di 85.000 €.
Novità Regime Forfettario
Con l’entrata in vigore dell’ultima Legge di Stabilità sono state effettuate una serie di modifiche ai requisiti per accedere al regime forfettario, attraverso la modificazione dell’art. 9 della Legge Finanziaria.
Possono accedere al Regime Forfettario tutti i possessori di Partita IVA che:
- Hanno generato ricavi o compensi non superiori a 85.000 €
- Sostengono spese per un importo complessivo che non supera i 20.000 € lordi
- Non hanno redditi da lavoro dipendente/assimilato o pensioni superiori a 30.000 €
Attenzione su quest’ultimo punto: il limite di 30.000 € sui redditi da lavoro dipendente non si applica ai lavoratori licenziati o dimessi.
Vediamo dunque quali sono le condizioni necessarie per accedere al regime forfettario oggi.
Prima di tutto non bisogna conseguire ricavi o compensi superiori ai limiti stabiliti dalla Legge di Stabilità (che variano a seconda del Codice Ateco dell’attività esercitata).
Non si devono sostenere spese sopra i 20.000 € lordi di lavoro accessorio (per lavoratori dipendenti e collaboratori anche se assunti a progetto) o per associati che hanno ricevuto utili da partecipazione.
Non si deve superare il limite di 20.000 € per l’acquisto di beni strumentali.
Detto così, in un quasi burocratese, può sembrare complicato, ma se vogliamo semplificare i requisiti sono 3:
- Limite dei ricavi e dei compensi: non superiore a 85.000 €
- Spese per lavoro dipendente e/o assimilati: non devono essere superiori a 20.000 € lordi
- Beni Strumentali: il Costo complessivo non deve essere superiore a 20.000 €
Tassazione
Nel Regime Forfettario, il reddito imponibile si determina applicando a ricavi e compensi percepiti nel periodo d’imposta il coefficiente di redditività.
Questo varia in base alla tipologia di attività e quindi al Codice ATECO.
È evidente dunque che ai fini della determinazione del reddito imponibile non assumono rilevanza le spese sostenute nel periodo, le uniche spese che possono essere portate in deduzione sono i contributi previdenziali versati.
Il computo dei ricavi avviene secondo quello che si definisce principio di cassa.
Al reddito imponibile viene quindi applicata un’unica imposta nella misura del 15% (ridotta al 5% per i primi 5 anni di attività in presenza di determinati requisiti).
Quanto costa il Regime Forfettario?
La % da pagare sul fatturato è del 5% sul 78% per i primi 5 anni per le nuove aperture, e poi del 15% dal quinto anno in poi.
A questo bisognerà aggiungere chiaramente i contributi INPS, pari a 3200,00 € / Anno (è comunque possibile richiedere in alcuni casi la riduzione dei contributi INPS del 35%.
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Attenzione: Non sono un commercialista o un consulente e di conseguenza queste informazioni potrebbero essere inesatte, per maggiori informazioni o per un quadro completo e specifico si consiglia di contattare o richiedere una consulenza ad un commercialista o ad uno specialista del settore.
Curiosità: Il Regime Forfettario è stato introdotto per la prima volta con la Legge 190/2014, successivamente modificata dalla Legge 208/2015 e poi ancora modificato dalla Legge 145/2018 e dal D.L. 124/2019, quindi dalla Legge di bilancio 2020.
Approfondimenti: Guida dell’Agenzia delle Entrate al Nuovo Regime Forfettario Agevolato
