Oggi scopriamo esattamente come funziona il regime forfettario 2021, un regime fiscale pensato per imprese e professionisti che prevede una serie di agevolazioni fiscali e contributive.
Come avrai già intuito dall’introduzione, il forfettario è un regime fiscale agevolato che permette di avere una tassazione ridotta del 15% (ed ulteriormente ridotta al 5% per i primi cinque anni di attività), oltre ad una serie di vantaggi, ovvero:
- Non vi è l’obbligo di tenuta della contabilità, dei libri IVA e del registro dei beni ammortizzabili
- Esonero dall’applicazione di IRAP, IRPEF, Addizionale Regionale, Addizionale Comunale
- Non si deve presentare la dichiarazione ISA
Cerchiamo dunque di capire meglio come funziona il regime forfettario.
- Regime Forfettario Cosa è?
- Regime Forfettario Come Funziona?
- Come si accede al regime forfettario?
- Cause di esclusione
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- Limiti Ricavi Regime Forfettario
- Requisiti Regime Forfettario
- Regime Forfettario Tassazione
- Quanto costa il Regime Forfettario?
Regime Forfettario Cosa è?
Si tratta di un regime fiscale agevolato destinato alle persone fisiche che svolgono attività di impresa, arti o professioni.
Con l’introduzione del Regime Forfettario sono stati abrogati i precedenti regimi agevolati, ovvero:
- Il Regime delle nuove iniziative produttive
- Il Regime di vantaggio per l’imprenditoria giovanile ed i lavoratori in mobilità (c.d. “nuovo regime dei minimi”)
- Il Regime contabile agevolato “ex minimi” o regime dei minimi
Vediamo dunque come funziona questo regime fiscale di vantaggio e quali sono i limiti ed i requisiti.
Regime Forfettario Come Funziona?
Si tratta di un regime di tassazione destinato a tutte le persone fisiche che esercitano attività di impresa, arti o professioni.
Questo regime fiscale permette di accedere ad una tassazione ridotta del 15% (ridotta ulteriormente al 5% per i primi cinque anni di attività).
Ad oggi, il Regime Forfettario è l’unica possibilità per avere una Partita IVA Agevolata e quindi l’unica alternativa al Regime Ordinario.
In questo particolare regime fiscale, infatti, la tassazione forfettizzata, ovvero la tassazione sul reddito avviene a forfait attraverso l’applicazione di un coefficiente di redditività determinato e differente in base alla tipologia di attività svolta dal contribuente.
Se da un lato il regime forfettario viene considerato ed è l’alternativa al regime ordinario, bisogna ricorda che ci sono dei limiti sui ricavi e sui compensi.
Come si accede al regime forfettario?
Esistono una serie di requisiti per accedere al regime forfettario.
In particolare per accedere a questo regime fiscale agevolato è necessario:
- Non aver generato o percepito ricavi o compensi per un importo superiore a 65.000 € (nel caso in cui si esercitano più attività bisogna sempre considerare la somma dei ricavi e dei compensi di tutte le attività)
- Non aver sostenuto spese per un importo complessivo superiore a 20.000 € per lavoro accessorio, dipendente o compensi a collaboratori
Oggi dunque il forfettario è l’unico regime fiscale agevolato disponibile per chi vuole avviare una nuova attività o per chi non ha molti costi/spese ed un fatturato che non supera i 65.000 €.
Cause di esclusione
Esistono infatti delle vere e proprie cause di esclusione dal regime forfettario.
Non potrà usufruire di questo regime fiscale infatti:
- Chi si avvale di regimi speciali ai fini IVA,
- I non residenti (ad eccezione di chi risiede in uno degli Stati membri dell’UE o in uno Stato aderente all’Accordo sullo Spazio Economico Europeo) che produce in Italia almeno il 75% del reddito realizzato,
- Chi effettua in via esclusiva o prevalente operazioni di cessione fabbricati o porzioni di fabbricato/terrendi edificabili o mezzi di trasporto nuovi
- Esercenti di attività d’impresa che partecipano a società di persone, associazioni professionali o imprese familiari
- Persone fisiche che esercitano attività nei confronti di datori di lavoro con i quali hanno in corso rapporti di lavoro o con cui erano intercorsi rapporti di lavoro nei due precedenti periodi d’imposta
- Chi ha percepito nell’anno precedente reddito da lavoro dipendente o assimilato superiori a 30.000 €
Limiti Ricavi Regime Forfettario
Il primo requisito per poter accedere al regime forfettario riguarda i limiti di fatturato, che non devono superare i 65.000 € l’anno.
Chi supera la soglia dei 65.000 € infatti sarà costretto dall’anno successivo ad adottare il regime ordinario.
Per chi apre una nuova attività inoltre, il limite di 65.000 € va ridotto in proporzione ai mesi di operatività: questo significa che bisogna dividere 65.000 € per 12 mesi, ottenendo 5416,66 € e di conseguenza:
- Apertura Regime Forfettario Gennaio: limite di fatturato per l’anno 65.000 €
- Regime Forfettario Aperto a Marzo: limite di fatturato per l’anno 54.166 €
- Apertura Regime Forfettario Settembre: limite di fatturato per l’anno 21.666 €
Dall’anno successivo chiaramente sarà possibile avere il limite di fatturato di 65.000 €.
Requisiti Regime Forfettario
Con l’entrata in vigore dell’ultima Legge di Stabilità sono state effettuate una serie di modifiche ai requisiti per accedere al regime forfettario, attraverso la modificazione dell’art. 9 della Legge Finanziaria.
Possono accedere al Regime Forfettario tutti i possessori di Partita IVA che:
- Hanno generato ricavi o compensi non superiori a 65.000 €
- Sostengono spese per un importo complessivo che non supera i 20.000 € lordi
- Non hanno redditi da lavoro dipendente/assimilato o pensioni superiori a 30.000 €
Attenzione su quest’ultimo punto: il limite di 30.000 € sui redditi da lavoro dipendente non si applica ai lavoratori licenziati o dimessi.
Vediamo dunque quali sono le condizioni necessarie per accedere al regime forfettario oggi.
Prima di tutto non bisogna conseguire ricavi o compensi superiori ai limiti stabiliti dalla Legge di Stabilità (che variano a seconda del Codice Ateco dell’attività esercitata).
Non si devono sostenere spese sopra i 20.000,00 € lordi di lavoro accessorio (per lavoratori dipendenti e collaboratori anche se assunti a progetto) o per associati che hanno ricevuto utili da partecipazione.
Non si deve superare il limite di 20.000,00 € per l’acquisto di beni strumentali.
Detto così, in un quasi burocratese, può sembrare complicato, ma se vogliamo semplificare i requisiti sono 3:
- Limite dei ricavi e dei compensi: non superiore a 65.000 €
- Spese per lavoro dipendente e/o assimilati: non devono essere superiori a 20.000 € lordi
- Beni Strumentali: il Costo complessivo non deve essere superiore a 20.000 €
Regime ForfettarioTassazione
Nel Regime Forfettario, il reddito imponibile si determina applicando a ricavi e compensi percepiti nel periodo d’imposta il coefficiente di redditività.
Questo varia in base alla tipologia di attività e quindi al Codice ATECO.
È evidente dunque che ai fini della determinazione del reddito imponibile non assumono rilevanza le spese sostenute nel periodo, le uniche spese che possono essere portate in deduzione sono i contributi previdenziali versati.
Il computo dei ricavi avviene secondo quello che si definisce principio di cassa.
Al reddito imponibile viene quindi applicata un’unica imposta nella misura del 15% (ridotta al 5% per i primi 5 anni di attività in presenza di determinati requisiti).
Quanto costa il Regime Forfettario?
La % da pagare sul fatturato è del 5% sul 78% per i primi 5 anni per le nuove aperture, e poi del 15% dal quinto anno in poi.
A questo bisognerà aggiungere chiaramente i contributi INPS, pari a 3200,00 € / Anno (è comunque possibile richiedere in alcuni casi la riduzione dei contributi INPS del 35%.
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Attenzione: Non sono un commercialista o un consulente e di conseguenza queste informazioni potrebbero essere inesatte, per maggiori informazioni o per un quadro completo e specifico si consiglia di contattare o richiedere una consulenza ad un commercialista o ad uno specialista del settore.
Curiosità: Il Regime Forfettario è stato introdotto per la prima volta con la Legge 190/2014, successivamente modificata dalla Legge 208/2015 e poi ancora modificato dalla Legge 145/2018 e dal D.L. 124/2019, quindi dalla Legge di bilancio 2020.
