Regime Forfettario: Guida Completa

Oggi scopriamo esattamente come funziona il regime forfettario, un regime fiscale pensato per imprese e professionisti che prevede una serie di agevolazioni fiscali e contributive.

Come avrai già intuito dall’introduzione, il forfettario è un regime fiscale agevolato che permette di avere una tassazione ridotta del 15% (ed ulteriormente ridotta al 5% per i primi cinque anni di attività), oltre ad una serie di vantaggi, ovvero:

• Non vi è l’obbligo di tenuta della contabilità, dei libri IVA e del registro dei beni ammortizzabili
• Esonero dall’applicazione di IRAP, IRPEF, Addizionale Regionale, Addizionale Comunale
• Non si deve presentare la dichiarazione ISA

Cerchiamo dunque di capire meglio come funziona il regime forfettario.

Regime Forfettario Cosa è?

Si tratta di un regime fiscale agevolato destinato alle persone fisiche che svolgono attività di impresa, arti o professioni.

Con l’introduzione del Regime Forfettario sono stati abrogati i precedenti regimi agevolati, ovvero:

• Il Regime delle nuove iniziative produttive
• Il Regime di vantaggio per l’imprenditoria giovanile ed i lavoratori in mobilità (c.d. “nuovo regime dei minimi”)
• Il Regime contabile agevolato “ex minimi” o regime dei minimi

Vediamo dunque come funziona questo regime fiscale di vantaggio e quali sono i limiti ed i requisiti.

Regime Forfettario Come Funziona?

Si tratta di un regime di tassazione destinato a tutte le persone fisiche che esercitano attività di impresa, arti o professioni.

Questo regime fiscale permette di accedere ad una tassazione ridotta del 15% (ridotta ulteriormente al 5% per i primi cinque anni di attività).

Ad oggi, il Regime Forfettario è l’unica possibilità per avere una Partita IVA Agevolata e quindi l’unica alternativa al Regime Ordinario.

In questo particolare regime fiscale, infatti, la tassazione forfettizzata, ovvero la tassazione sul reddito avviene a forfait attraverso l’applicazione di un coefficiente di redditività determinato e differente in base alla tipologia di attività svolta dal contribuente.

Se da un lato il regime forfettario viene considerato ed è l’alternativa al regime ordinario, bisogna ricorda che ci sono dei limiti sui ricavi e sui compensi.

Come si accede al regime forfettario?

Esistono una serie di requisiti per accedere al regime forfettario.

In particolare per accedere a questo regime fiscale agevolato è necessario:

• Non aver generato o percepito ricavi o compensi per un importo superiore a 65.000 € (nel caso in cui si esercitano più attività bisogna sempre considerare la somma dei ricavi e dei compensi di tutte le attività)
• Non aver sostenuto spese per un importo complessivo superiore a 20.000 € per lavoro accessorio, dipendente o compensi a collaboratori

Oggi dunque il forfettario è l’unico regime fiscale agevolato disponibile per chi vuole avviare una nuova attività o per chi non ha molti costi/spese ed un fatturato che non supera i 65.000 €.

Cause di esclusione

Esistono infatti delle vere e proprie cause di esclusione dal regime forfettario.

Non potrà usufruire di questo regime fiscale infatti:

• Chi si avvale di regimi speciali ai fini IVA,
• I non residenti (ad eccezione di chi risiede in uno degli Stati membri dell’UE o in uno Stato aderente all’Accordo sullo Spazio Economico Europeo) che produce in Italia almeno il 75% del reddito realizzato,
• Chi effettua in via esclusiva o prevalente operazioni di cessione fabbricati o porzioni di fabbricato/terrendi edificabili o mezzi di trasporto nuovi
• Esercenti di attività d’impresa che partecipano a società di persone, associazioni professionali o imprese familiari
• Persone fisiche che esercitano attività nei confronti di datori di lavoro con i quali hanno in corso rapporti di lavoro o con cui erano intercorsi rapporti di lavoro nei due precedenti periodi d’imposta
• Chi ha percepito nell’anno precedente reddito da lavoro dipendente o assimilato superiori a 30.000 €

Limiti Ricavi Regime Forfettario

Il primo requisito per poter accedere al regime forfettario riguarda i limiti di fatturato, che non devono superare i 65.000 € l’anno.

Chi supera la soglia dei 65.000 € infatti sarà costretto dall’anno successivo ad adottare il regime ordinario.

Per chi apre una nuova attività inoltre, il limite di 65.000 € va ridotto in proporzione ai mesi di operatività: questo significa che bisogna dividere 65.000 € per 12 mesi, ottenendo 5416,66 € e di conseguenza:

• Apertura Regime Forfettario Gennaio: limite di fatturato per l’anno 65.000 €
• Regime Forfettario Aperto a Marzo: limite di fatturato per l’anno 54.166 €
• Apertura Regime Forfettario Settembre: limite di fatturato per l’anno 21.666 €

Dall’anno successivo chiaramente sarà possibile avere il limite di fatturato di 65.000 €.

Requisiti Regime Forfettario

Con l’entrata in vigore dell’ultima Legge di Stabilità sono state effettuate una serie di modifiche ai requisiti per accedere al regime forfettario, attraverso la modificazione dell’art. 9 della Legge Finanziaria.

Possono accedere al Regime Forfettario tutti i possessori di Partita IVA che:

• Hanno generato ricavi o compensi non superiori a 65.000 €
• Sostengono spese per un importo complessivo che non supera i 20.000 € lordi
• Non hanno redditi da lavoro dipendente/assimilato o pensioni superiori a 30.000 €

Attenzione su quest’ultimo punto: il limite di 30.000 € sui redditi da lavoro dipendente non si applica ai lavoratori licenziati o dimessi.

Vediamo dunque quali sono le condizioni necessarie per accedere al regime forfettario oggi.

Prima di tutto non bisogna conseguire ricavi o compensi superiori ai limiti stabiliti dalla Legge di Stabilità (che variano a seconda del Codice Ateco dell’attività esercitata).

Non si devono sostenere spese sopra i 20.000,00 € lordi di lavoro accessorio (per lavoratori dipendenti e collaboratori anche se assunti a progetto) o per associati che hanno ricevuto utili da partecipazione.

Non si deve superare il limite di 20.000,00 € per l’acquisto di beni strumentali.

Detto così, in un quasi burocratese, può sembrare complicato, ma se vogliamo semplificare i requisiti sono 3:

• Limite dei ricavi e dei compensi: non superiore a 65.000 €
• Spese per lavoro dipendente e/o assimilati: non devono essere superiori a 20.000 € lordi
• Beni Strumentali: il Costo complessivo non deve essere superiore a 20.000 €

Tassazione Regime Forfettario

Nel Regime Forfettario, il reddito imponibile si determina applicando a ricavi e compensi percepiti nel periodo d’imposta il coefficiente di redditività.

Questo varia in base alla tipologia di attività e quindi al Codice ATECO.

È evidente dunque che ai fini della determinazione del reddito imponibile non assumono rilevanza le spese sostenute nel periodo, le uniche spese che possono essere portate in deduzione sono i contributi previdenziali versati.

Il computo dei ricavi avviene secondo quello che si definisce principio di cassa.

Al reddito imponibile viene quindi applicata un’unica imposta nella misura del 15% (ridotta al 5% per i primi 5 anni di attività in presenza di determinati requisiti).

Quanto costa il Regime Forfettario?

La % da pagare sul fatturato è del 5% sul 78% per i primi 5 anni per le nuove aperture, e poi del 15% dal quinto anno in poi.

A questo bisognerà aggiungere chiaramente i contributi INPS, pari a 3200,00 € / Anno (è comunque possibile richiedere in alcuni casi la riduzione dei contributi INPS del 35%.

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Attenzione: Non sono un commercialista o un consulente e di conseguenza queste informazioni potrebbero essere inesatte, per maggiori informazioni o per un quadro completo e specifico si consiglia di contattare o richiedere una consulenza ad un commercialista o ad uno specialista del settore.

Curiosità: Il Regime Forfettario è stato introdotto per la prima volta con la Legge 190/2014, successivamente modificata dalla Legge 208/2015 e poi ancora modificato dalla Legge 145/2018 e dal D.L. 124/2019, quindi dalla Legge di bilancio 2020.